據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站消息，山西監(jiān)管局對(duì)太原獅頭水泥股份有限公司(簡(jiǎn)稱ST獅頭)采取責(zé)令改正措施的決定。經(jīng)查，山西監(jiān)管局發(fā)現(xiàn)ST獅頭內(nèi)控方面存在以下違規(guī)行為：

　　1.子公司龍凈水業(yè)龍頭銷售業(yè)務(wù)存在部分出庫(kù)單時(shí)間早于發(fā)貨通知單簽批日期情形。
　　2.子公司龍凈水業(yè)個(gè)別水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目開(kāi)工時(shí)間早于中標(biāo)及簽訂合同日期。
　　3.截至2019年6月27日，子公司龍凈水業(yè)2019年1月至5月發(fā)生的水質(zhì)檢測(cè)費(fèi)、人員工資等部分工程后續(xù)支出尚未記賬。
　　4.公司進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)預(yù)測(cè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率與公司歷史數(shù)據(jù)存在差異且沒(méi)有其他充足依據(jù)。
　　
        上述行為違反了《上市公司治理準(zhǔn)則》(證監(jiān)會(huì)公告〔2018〕29號(hào))第九十四條第一款、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào))第三十一條、第三十六條相關(guān)規(guī)定。

　　《上市公司治理準(zhǔn)則》第九十四條第一款：當(dāng)上市公司控股股東增持、減持或質(zhì)押公司股份或上市公司控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，上市公司及其控股股東應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向全體股東披露有關(guān)信息。

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十一條：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

　　大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十六條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制?！　∫韵率窃模?br />