近日，法制時(shí)報(bào)對一起海南某水泥分公司偷稅漏稅的案件進(jìn)行了報(bào)道。
2019年1月底，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局根據(jù)情報(bào)研判，立刻部署對海南某水泥分公司立案檢查，該公司報(bào)送虛假資料申請享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠、隱瞞銷售收入、虛開增值稅普通發(fā)票等違法行為被一一揭露。
日夜奮戰(zhàn)，緊追不舍，揭開騙局為國家挽回?fù)p失3.48億元
檢查組進(jìn)駐企業(yè)后，全員加班加點(diǎn)，春節(jié)期間日夜奮戰(zhàn)，以緊追不舍的態(tài)度保證了專案按時(shí)推進(jìn)，取得顯著成效，查處應(yīng)補(bǔ)繳稅款及附加合計(jì)3.48億元（其中追繳騙取增值稅即征即退稅款6480.34萬元），認(rèn)定虛開和接受虛開發(fā)票共計(jì)19份，涉及發(fā)票金額200萬元。
“該案涉及通過設(shè)置兩套賬虛假申報(bào)以騙取增值稅即征即退稅款和賬外經(jīng)營、虛開增值稅發(fā)票等多種犯罪。”據(jù)檢查組組長介紹，該公司自2012年開始，以假的生產(chǎn)物耗表證明其利用廢渣生產(chǎn)，且廢渣占原料比符合規(guī)定申請享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠；從2009年開始連續(xù)設(shè)置內(nèi)賬隱瞞收入，造成少繳增值稅及附加、企業(yè)所得稅，存在明顯的主觀故意，性質(zhì)惡劣。
數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)異常，設(shè)立兩套物耗表騙取增值稅即征即退稅款
“碎石灰石和黑頁巖兩種原料不屬于經(jīng)省工信廳審批確認(rèn)的廢渣范圍，且該公司提供的退稅資料一直未將此兩種原料納入廢渣范圍申報(bào)。”據(jù)檢查組組長介紹，檢查組調(diào)取了2005年到2018年企業(yè)會計(jì)記賬憑證以及電腦資料，通過資料比對分析該公司采用內(nèi)外兩套賬核算情況。檢查組先是通過該公司生產(chǎn)車間核算部門和投料車間取得第一手生產(chǎn)數(shù)據(jù)，然后通過約談相關(guān)人員和篩選資料發(fā)現(xiàn)，該公司存在兩套不同的產(chǎn)品物耗表，情況十分異常。
通過進(jìn)一步取證，檢查組發(fā)現(xiàn)該公司設(shè)立兩套產(chǎn)品物耗表主要用于騙取增值稅即征即退稅款及賬外經(jīng)營。通過走訪核實(shí)以及向公安機(jī)關(guān)、工信廳等單位取證，進(jìn)一步證實(shí)了以上問題。
經(jīng)過比對統(tǒng)計(jì)，該公司2013年2月至2015年6月真實(shí)生產(chǎn)的32.5#水泥中，玄武巖和粉煤灰組合、脫硫石膏耗用量合計(jì)占比均小于30%；2015年7月至2018年9月真實(shí)生產(chǎn)的42.5#水泥中，玄武巖和粉煤灰組合、脫硫石膏耗用量合計(jì)占比均小于20%。
根據(jù)規(guī)定，利用廢渣生產(chǎn)，且廢渣占原料的30%（32.5#水泥）、20%（42.5#水泥）以上，享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。該公司自2012年開始，申請享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠，但經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，其生產(chǎn)水泥中廢渣比例達(dá)不到規(guī)定的比例要求，騙取增值稅即征即退優(yōu)惠。
多方調(diào)查，快查快結(jié)，多部門協(xié)同配合確保案件按時(shí)按質(zhì)完成
除了騙取增值稅即征即退稅款及賬外經(jīng)營的違法行為，檢查組還發(fā)現(xiàn)，該公司在2009年至2018年期間，通過設(shè)立兩套賬的方式隱瞞銷售收入。該公司先是通過內(nèi)帳的銷售數(shù)據(jù)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交的稅金，再計(jì)入外帳進(jìn)行相應(yīng)申報(bào)，造成少繳增值稅及附加、企業(yè)所得稅，構(gòu)成偷稅行為。同時(shí)，還存在賣廢鐵、銷售粉煤灰、石膏粉、爐底渣等收款未申報(bào)收入的行為。
檢查人員對該公司的經(jīng)銷商進(jìn)行走訪外調(diào)，調(diào)取相關(guān)銷售數(shù)據(jù)，結(jié)合在公司銷售部取得的內(nèi)帳銷售報(bào)表，計(jì)算出真實(shí)的銷售額，并依法對該公司作出相應(yīng)處理。
檢查組同時(shí)查明，該公司通過向海南某貿(mào)易公司支付“代開發(fā)票稅金”，非法購買19份發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額200萬元，貨物或勞務(wù)名稱為“五糧液、紅花郎”等，煙酒普通發(fā)票計(jì)入“管理費(fèi)用-接待費(fèi)”。為了增加違法行為隱蔽性，該公司從公司賬戶轉(zhuǎn)賬給海南某貿(mào)易公司，海南某貿(mào)易公司扣除稅金后余款轉(zhuǎn)回該公司現(xiàn)金出納個人賬戶。
檢查組表示，該公司通過設(shè)置內(nèi)外兩套賬達(dá)到了虛假申報(bào)、騙取退稅款、隱瞞銷售收入的目的，違法手段隱蔽、違法情節(jié)惡劣，實(shí)屬罕見。
據(jù)檢查組組長介紹，在整個檢查過程中，稅務(wù)部門主動加強(qiáng)與政法機(jī)關(guān)、工商、銀行、工信廳等部門的協(xié)同配合，建立健全信息互通、信息共享和聯(lián)合行動工作機(jī)制，為案件查深查透奠定了重要基礎(chǔ)。
海南省稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)人表示，將通過對該案的進(jìn)一步剖析，總結(jié)征管經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)稅源管理，建立健全行業(yè)監(jiān)管長效機(jī)制，從源頭上預(yù)防重大涉稅違法案件發(fā)生，為進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境和保障海南自貿(mào)港建設(shè)貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。